四半期ごとの柔軟な予算配分とKPIベースの予算管理手法とは、企業が四半期ごとに予算を見直し、変化する経営環境に対応しながら、KPI（重要業績評価指標）を基に予算を管理・配分する方法です。
具体的には以下のポイントが重要です。
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四半期ごとの柔軟な予算配分（ローリング予算）
一定期間ごとに予算を見直し、実績や市場環境の変化に応じて予算を修正します。これにより、硬直的な予算管理を避け、組織の機動性と適応力を高めることが可能です。四半期ごとの定期的な見直しに加え、突発的な市場変化に対応するための臨時予算修正も行います。 -
KPIベースの予算管理
各部門やプロジェクトに対してKPIを設定し、その達成に必要なリソースやコストを予算化します。これにより、目標管理が明確になり、予算執行の効果測定がしやすくなります。ただし、KPI設定が不適切だと偏った予算配分や非効率なリソース使用のリスクもあるため、慎重な設計が求められます。 -
予算編成のプロセス
トップダウンで全社の利益目標や事業計画を設定し、ボトムアップで各部門が現場の実績や必要性を踏まえて予算案を作成します。これらを集約し、全体予算を決定します。四半期ごとの見直し時には、予算と実績の乖離を分析し、必要に応じて修正を加えます。 -
メリットと注意点
- メリット：経営目標と予算が連動しやすく、現場の動きが明確になる。変化に対応しやすく、無駄の削減や効率的な資源配分が可能。
- 注意点：KPIに偏りすぎると他の重要事項が疎かになるリスクや、予算修正の頻度が高すぎると管理コストが増大する可能性がある。
このように、四半期ごとの柔軟な予算配分とKPIベースの予算管理は、経営環境の変化に対応しつつ、目標達成に向けた効果的な資源配分を実現する手法として有効です。
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